新加坡和全球许多其他国家在税基的计算上采用相同之基础。但在所得税率方面来看，新加坡所有本地和外资企业均能享有较其他国家低的17％税率。

新加坡公司所得税

1. 如果一家公司的管理及决策是在新加坡境内进行，那么大概率他会被判断为新加坡税籍的公司，其统一会按照 17% 征收企业所得税。新加坡所有本地和外资企业均能享有较其他国家低的17％税率。此外，该国还为新创企业提供税收豁免计划，但以下企业除外：

• 主要从事投资控股的企业；
• 从事房地产投资，销售或两者兼备的企业。

2. 要符合税收豁免计划的资格，新企业必须满足以下要求：

• 在新加坡设立；
• 在该税务年度中为新加坡税务居民；
• 在该税务年度中，其股本仅由20名股东公开持有，且所有股东都是个人股东。如未达到此要求，则至少有一名持有10％以上普通股之个人股东。

谁需要支付新加坡企业所得税？

无论公司的税务居民身份为何，公司都必须按所得税法规定支付新加坡企业所得税。该税是基于在新加坡从事业务所获得的任何应税收入，以及汇入该国的国外所得。

与非税务居民相比较的情况下，新加坡税务居民享有多种福利，那么就税收目的而言，新加坡公司的定义为何？以下为详细说明：

• 该企业实体是依照新加坡法律注册，《公司法》1967条；
• 公司名称通常包含 “Ltd” 或 “Pte Ltd”；
• 在新加坡注册的外国公司，包括外国公司的分支机构。

需要特别注意的是，合伙企业或独资企业在新加坡不需要进行企业所得税申报。

因此，当公司的管理和控制活动均在新加坡进行时，该公司将被视为新加坡的税务居民。在重要事项上作决策时，公司的董事会会议需要在新加坡召开。此外，这些公司还享受新加坡与其他国家签订的双重征税协定所提供的税务减免。

如何确定公司财年？

财年，也就是财政年度结束日，其计算方式通常分为自然年（每年的 12 月 31 日）以及会计年度2种计算方式。90% 以上的情况，使用会计年度的计算方式来计算公司财年会更加的合适。

新加坡 ARCA，也就是管理会计以及企业的政府机构，允许将财年声明为自公司成立之日的 6-18 个月。也就是说，公司财年最短是公司成立日+6个月，最长是公司成立日+18个月。通常情况下，6以及18这两个极端我们都不会选择使用，而是使用普遍意义上的 12 个月。所以公司财年的计算方式是：

确认哪一天成立的，即成立日 + 1 年，计算结果减 1 个月，然后选择该月的最后一天。

举个例子，一家公司是 2023 年 12 月 6日成立的，成立日 + 1 年即 2024 年 12 月 6日，计算结果减 1 个月即 2024 年 11月 6日，选择该月的最后一天即 2024 年 11 月 30 日。最终公司财年就是 2024 年的 11月 30 日。因此接下来，该公司的报税周期就是 20231206 – 20241130，20241201 – 20251130，以此类推。

除了上述方式，还有部分企业会选择每年的 3 月 31 日，6 月 30 日或者 12 月 31 日作为公司的财年。

新公司的三年免税计划

1. 绝大部分新公司的部分税务减免计划，只要满足以下 2 个条件，就可以连续 3 年享受 125,000 SGD 纳税额度豁免：

• 如果一家公司的股东均为自然人，且至少一位股东占股超过 10%
• 从事的为非投资控股（holding）或者房地产开发销售业务

2. 所以如果你是一家有实质运营的公司，那么在公司成立后的前 3 年，你就可以享受：

• 应税收入的前 10 万新币，可以免税 75%，也就是 75,000 新币
• 接下来的 10 万新币，可以免税 50%，也就是 50,000 新币

只要你的公司的应纳税利润不高于 125,000 SGD，则意味着 0 纳税。

延迟或未缴纳公司所得税后果

1. 未缴纳或延迟缴纳企业所得税

未能按计划缴纳应付的企业所得税将会受到5%的罚款。此外，每月未缴税款的1%罚款也会随之累计。在某些情况下，税务局还可能采取进一步的法律或强制措施来收取拖欠的税款。

2. 逃税

逃税是指纳税人故意提供虚假或不完整信息以降低其纳税义务，并获得错误的退税或税收抵免。在新加坡，逃税是严重的违法行为。因此，税务局采取了复杂的计划来调查涉嫌逃税的案件，可能包括突然访问，搜查住宅和公司场所，以查找会计记录和相关文件，或是从银行和其他金融机构获取或核查资料。

这种调查可能会持续15个月至两年。如果最后查证提交不正确的所得税申报表以逃避税收，税务局可能会强制实施以下任何一项或混合罚款方式：

• 最高400%欠缴税款的罚款；
• 50,000新元以下的罚款；
• 五年以下有期徒刑。

3. 申报错误

如果申报错误但没有意图逃税，新加坡国内税务局（IRAS）可以对其进行以下任何一种或多种处罚：

• 对未缴税款处以最高200%的罚款；
• 低于5,000新元的罚款；
• 三年以下有期徒刑。

考虑到严厉的处罚，强烈建议所有公司都应聘请专业的税务顾问来提供服务，以确保得以准时和准确地进行新加坡企业所得税之申报和缴税。欢迎联系我们，详细了解新加坡的公司税务服务。