免税众所周知，内地企业的分红是需要交缴税的。

• 如果股东是个人，就需要缴纳20%的个人所得税；
• 如果股东是公司，就需要缴纳25%的企业所得税。

所以，很多内地老板注册香港公司后，就会有疑虑：香港公司的股东分红也需要缴税吗？

答案是免税的。

香港没有双重税制，香港公司在缴纳利得税（企业所得税）后才能进行分红，为避免重复征税，所以分红是免税的。

香港公司分红的定义

香港公司分红的方式有两种：派息和红股。派息是指公司将盈利以现金形式分配给股东，而红股则是将盈利以股票形式分配给股东。具体采用哪种方式，取决于公司的具体情况和股东的需求。在香港，公司可以根据其盈利情况自由决定是否分红。然而，公司在分红前需要履行一些法定程序和规定。首先，公司需要通过董事会决议来确定分红的金额和方式。董事会决议需要经过股东大会的批准，并且需要在公司的账目中进行记录。

其次，香港公司分红需要遵守公司法和税法的规定。根据香港公司法，公司在分红前需要确保自己有足够的盈利和资本储备。此外，公司还需要履行报备和公告的义务，以确保分红的透明度和合法性。

香港公司如何分红

在香港，公司的股利分配决策主要由董事会负责，包括分红次数和分红方式的选择。然而，香港的法律并未强制规定必须进行股利分配，这给予了董事会很大的自主权。

董事们通常并不参与分红，但他们可以在任何时间决定是否分配股利，并在公司章程中规范分红方式及授权执行人。对于上市公司，他们一般会每年进行两次股利分配，一次在财政年度的中期，称为中期息，另一次在财政年度的末期，称为末期息。

通常，建议选择分配中期息，因为这种分配相对简单，可以由董事会授权执行。而末期息则需要在周年股东大会上获得通过。若公司有盈利但未进行股利分配，上市公司需要向股东详细解释原因，并公布未来的股利分配计划。此外，他们还需遵守相关的信息披露规定，及时向公众披露公司的财务状况和经营情况，以增加透明度并满足投资者的需求。这一过程中，需要密切关注法规变化，以确保合规操作。

香港公司分红是否交税？

香港公司的所得税制度和大陆地区不一样，没有双重税制，由于香港公司在缴纳利得税（企业所得税）后才能进行分红，为避免重复征税，股东分红是免税的。

具体执行规则是:

1. 分红给个人股东

（1） 分红给香港个人股东，不需要再交税。

（2）分红给香港以外的个人股东，是否需要交税要看个人股东所属国籍及税务居民身份等，不同的国家及地区税法存在一定的差异。如果是中国内地税务居民，香港公司分红应依照规定申报缴纳个人所得税。关于中国内地税务居民的身份认定，依据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定： “在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”如果是香港居民，内地与香港签有”《内地和香港特别行政区关于对所得避免红筹双重征税和防止偷漏税的安排》协议”，如果香港居民在大陆境内的时间一年内不超过180天（包括旅游，度假，探亲，以过境时间计算），则可以只在香港纳税。如果超过180天，就需要计算收入中来自大陆的部分，在内地缴税。

2. 分红给公司股东

（1）给香港公司股东分红，不需要交税。

（2）给中国大陆地区公司股东分红，这部分的分红相当于内地公司的利润，需要在内地申报缴纳企业所得税。按照中国内地的税法规定，企业投资收益需要缴纳企业所得税，通常情况下，企业所得税税率为25%。根据避免双重征税协定，内地企业是差额缴纳企业所得税 （前提是香港公司有获得香港居民企业身份证明书）。

3. 给其他地区或国家公司分红

根据当地国家政策来定税率。

香港公司相关问题

Q1：香港公司理账采用的是收付实现制吗？

A：不是。香港公司会计核算采用的是权责发生制原则。权责发生制又称应计基础或应收应付制。它是以收入和费用应不应该计入本期为标准，来确定收入和费用的配合关系，而不考虑收入是否收到或费用是否支付。

Q2：香港公司账目需要每年审计吗？

A：是的。根据香港《公司条例》规定，香港公司不论财务状况如何每年都需要做审计（核数）。且必须持牌的CPA注册会计师方有资格出具核数报告。

Q3：香港公司投资国内附属公司，如果附属公司有利润分红。那么，香港公司需要交税吗？

A：不用。售卖资本资产所得的利润等资本性利得均不在利得税课税范围。

Q4：香港公司每年财务报告，档案等需要保留吗？

A：需要。香港《税务条例》第 51C 条规定每名在香港经营某行业，专业或业务的人士，须就其入息及开支以中文或英文备存足够的记录，以便其应评税利润易于确定。根据《税务条例》 的规定，在香港经营业务的人士，应保留相关记录至少7年。如果相关人士没有合理辩解而没有遵照税法的规定保留业务记录，可能会面临被罚款高达港币 10 万元。

Q5：香港公司都有些什么税？

A：香港公司税种主要是利得税。

Q6：香港公司在内地产生收入是否需要在内地交税?

A：根据《非居民企业所得税核定征收管理办法》第七条规定：非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。

凡其提供的服务同时发生在中国境内外的，应以劳务发生地为原则划分其境内外收入，并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。

香港公司注册优势

香港税务制度条例非常明确，香港以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。香港与内地情形不同香港没有增值税和营业税。香港的主要直接税是利得税（企业所得税），薪俸税（个人所得税）和物业税。

税务局负责香港的税务事宜。税务局每年寄出缴税通知书，利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报，上述税项每年只需报税一次。

香港的低税率及简单税制对国际投资者非常有吸引力。这就是国际上有许多集团公司在香港设立总部的意义，就是利用香港税务制度条例的优势，达到在离岸贸易，国际投资中的合理避税。在香港注册成立的公司企业，虽然企业每年必须进行税务申报，但企业只有在香港经营产生的盈利按照纯利润的16.5%征收利得税，企业不盈利则无需交税。

香港公司的优势如下：

1. 香港公司没有行业限制。可以经营任何合法业务，而不必另外申请牌照。

2. 香港是全球最自由的商贸港口，物流进出自由。一般货物进出不征关税，香港资金进出自由，各种外币可以随时兑换调动。

3. 香港公司税务政策与税率：香港税种少，税率低；香港公司只有两种税：一种是一次性的注册资本厘印税，税率是1/1000；另一种是利得税，税率是16.5%：特殊消费品（如烟，酒），进出征收关税。

4. 利用香港知名度，创立香港品牌，提升公司国际形象。

5. 允许空壳公司存在，允许进行离岸业务的操作。