自2018年3月《企业境外投资管理办法》正式实施以来，对外投资备案（ODI备案）是国内企业的境外投资合法途径之一，目前，我国已成为全球重要的ODI境外投资大国。

境外投资备案材料有哪些？

1.发改委备案请示文件；

2.境外投资备案表；

3.营业执照复印件；

4.境外投资真实性承诺书；

5.”企业拟成立境外全资子公司”的决议；

6.项目背景说明；

7.追溯至最终实际控制人的投资主体股权架构图；

8.资金证明（存款证明原件）；

9.审计报告。

申请ODI备案对企业的要求

1.境内公司最好成立满1年以上（成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案）；

2.最近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；

3.净资产回报（收益）率=净利润/所有者权益，最好高于5%，越高越好；

4.资产负债率=负债总额/资产总额，最好低于78%，越低越好；

5.股东背景，资金来源必须真实，合法。

境外投资备案需要变更资料的情况

根据《11号文》的相关规定，已核准或备案的项目，发生下列情形之一的，应当在有关情形发生前向出具核准文件或备案通知书的部门提出变更申请：

1. 投资主体增加或减少；
2. 投资地点发生重大变化；
3. 主要内容和规模发生重大变化；
4. 中方投资额变化幅度达到或超过原核准，备案金额的20%，或中方投资额变化1亿美元及以上；
5. 需要对项目核准文件或备案通知书有关内容进行重大调整的其他情形。

商务部门核准和备案要求

根据商务部2014年9月6日颁布的《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号），商务部门对企业境外投资实行备案实行”备案为主，核准为辅”的管理模式。企业境外投资涉及敏感国家和地区.敏感行业的，实行核准管理，其他投资情形均适用备案管理。如下表所示：

对于备案管理的项目，投资主体通过商务部“境外投资管理系统“进行信息填报，网上生成《境外投资备案表》，商务部或省商务厅应当自收到《境外投资备案表》后3个工作日内予以备案并向获得备案的企业颁发《企业境外投资证书》。需要注意的是，根据商务部《境外投资管理办法》的相关规定，如项目信息发生变更，包括投资主体.投资总额，出资情况，经营范围等，变更手续与新办手续一致。

为何ODI初始地首选香港？

在全球范围内，香港以其独特的地位和优势，成为了众多中国企业海外投资的优先选择。
企业的全球化布局并非一蹴而就，大部分企业都会选择以香港作为其海外业务的起点。他们会在香港进行初步的规划和投资，依据自身的业务模式，境外主体布局，各国的双边协议，分红策略以及合规性等因素进行综合考虑。以此为基础，企业可以逐步扩展其业务范围和投资领域。
当企业的业务发展和投资需求达到一定阶段时，利用香港公司进行对外投资就成为了一种更为实际和有效的操作方式。香港在这个对外直接投资的链条上，无疑是一个不可或缺的关键环节。

使用香港公司做ODI境外投资的优势

1.跨境资金流通便利
随着中国企业不断拓展国际市场，跨境业务规模逐渐扩大，资金流动问题日益突出。而香港作为国际金融中心，为中国企业提供了更为便利的跨境资金流动通道。在遵守合规流程并完成ODI备案和登记的前提下，国内资金能够顺利汇出境外，境外资金也能够安全返程。这不仅有效解决了资金流动的难题，还避免了因违规操作而带来的风险和处罚。
2.降低跨境税负
在通过香港公司进行海外投资的过程中，母公司能够享受到跨境税率的降低。当经营利润从海外子公司转移到国内母公司时，通过香港公司的中介作用，可以利用中国香港与内地签署的避免双重征税的特殊税收安排，从而减少预提税的缴纳。这种税收优惠政策为利用香港公司进行海外投资的中国企业带来了巨大的税收优势。
3.香港公司开户便捷
在完成境外投资备案后，企业需要选择合适的投资资金打款方式。相对于众多海外本地公司或其他离岸公司，香港公司在开户方面具有显著优势。境外银行更倾向于接纳在当地注册的公司开户，而香港作为国际金融中心，为境外投资企业提供了便捷的开户服务。这既考虑到了打款行对收款行的认可度，也保障了资金安全。因此，许多企业将香港视为境外投资的首选之地。

香港公司做境外投资备案的场景

1.境内母公司控股成立境外子公司，母公司对子公司打投资款时银行要求出具相关ODI证书；

2.香港子公司利润汇款回到境内母公司，结汇时要求境内母公司出具相关ODI证书；

3.成立外商投资企业（WFOE），开设资金本账户时，银行要求股权穿透至自然人，若涉及大陆企业，该大陆企业需要办理相关ODI证书；

4.香港公司开设境内NRA账户，银行要求股权穿透至自然人，涉及大陆企业，该大陆企业需要办理相关ODI证书。